4月29日，北京世紀(jì)瑞爾技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“世紀(jì)瑞爾”或“公司”）收到深圳證券交易所的年報問詢函。問詢函要求世紀(jì)瑞爾說明年報披露的整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場總量萎縮等因素對報告期內(nèi)城市軌道交通乘客信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的具體影響，并說明報告期內(nèi)該業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況與年報中對該業(yè)務(wù)市場占有率、競爭優(yōu)勢、市場地位的表述是否匹配，是否存在夸大宣傳等誤導(dǎo)性陳述等。

▲深交所問詢函截圖

問詢函稱，深交所在對世紀(jì)瑞爾2022年度報告事后審查中關(guān)注到以下情況：

(資料圖片僅供參考)

1.報告期內(nèi)，世紀(jì)瑞爾實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入70,546.07萬元，同比下滑24.98%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為(以下簡稱歸母凈利潤)-39,485.47萬元，同比下滑1,481.16%，由盈轉(zhuǎn)虧。其中，城市軌道交通乘客信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入22,289.11萬元，同比下滑35.82%；鐵路綜合運(yùn)維服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入16,840.89萬元，毛利率為50.61%，同比增長18.75個百分點(diǎn)。請世紀(jì)瑞爾：

(1)說明年報披露的整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場總量萎縮等因素對報告期內(nèi)城市軌道交通乘客信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的具體影響，并說明報告期內(nèi)該業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況與年報中對該業(yè)務(wù)市場占有率、競爭優(yōu)勢、市場地位的表述是否匹配，是否存在夸大宣傳等誤導(dǎo)性陳述。

(2)結(jié)合城市軌道交通乘客信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的新簽合同與在手合同情況、行業(yè)發(fā)展前景與市場需求形勢、業(yè)務(wù)拓展與客戶合作情況、融資渠道情況、2023年一季度經(jīng)營情況等因素進(jìn)一步說明該業(yè)務(wù)收入下滑趨勢是否仍將持續(xù)，世紀(jì)瑞爾為改善業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況已采取和擬采取的具體措施。

(3)結(jié)合鐵路綜合運(yùn)維服務(wù)業(yè)務(wù)的定價模式、主要成本和變動趨勢，說明該業(yè)務(wù)報告期內(nèi)毛利率大幅增長的原因及合理性，上述增長是否具有持續(xù)性。

2.報告期內(nèi)，世紀(jì)瑞爾對天津市北海通信技術(shù)有限公司(以下簡稱北海通信)、蘇州易維迅信息技術(shù)有限公司(以下簡稱易維迅)分別計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備20,687.51萬元、14,944.01萬元。業(yè)績承諾期內(nèi)，北海通信累計業(yè)績承諾完成率為100.76%；業(yè)績承諾完成后，北海通信2020年至2022年凈利潤分別為5,610.07萬元、5,150.74萬元及262.54萬元，逐年下滑。請世紀(jì)瑞爾：

(1)結(jié)合報告期內(nèi)北海通信、易維迅的業(yè)務(wù)開展、市場環(huán)境、同行業(yè)公司情況等明確說明發(fā)生減值的主要原因，補(bǔ)充說明上述公司相關(guān)商譽(yù)本期減值測試過程、資產(chǎn)組的認(rèn)定情況、減值測試關(guān)鍵假設(shè)、營業(yè)收入的預(yù)測過程、關(guān)鍵參數(shù)(包括但不限于預(yù)測期、收入增長率、費(fèi)用率、利潤率、折現(xiàn)率等)的選取依據(jù)及合理性、是否符合相關(guān)公司經(jīng)營實(shí)際及行業(yè)發(fā)展趨勢，對比分析本期及上期商譽(yù)減值測試關(guān)鍵參數(shù)，說明是否存在重大差異、差異的原因及合理性，本期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計提是否審慎、合理，前期商譽(yù)減值計提是否充分。

(2)結(jié)合北海通信所處行業(yè)現(xiàn)狀、市場需求、競爭格局、售價及成本、主營業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、主要客戶明細(xì)、主要財務(wù)數(shù)據(jù)等因素變動情況說明北海通信承諾期滿后凈利潤逐年下滑、報告期內(nèi)大幅下滑的原因及合理性，北海通信的盈利能力是否發(fā)生重大不利變化。

3.報告期末，世紀(jì)瑞爾應(yīng)收賬款余額為85,599.32萬元，其中，賬齡1年以上的應(yīng)收賬款占比為46.91%。應(yīng)付賬款余額為26,226.16萬元，較期初增長9.00%。請世紀(jì)瑞爾：

(1)列示單項計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款欠款方、前五大應(yīng)收賬款欠款方的具體明細(xì)，包括名稱、銷售產(chǎn)品類型、銷售金額和占比、賬期、截至回函日的回款情況、長期未回款的原因、是否逾期及逾期金額、壞賬準(zhǔn)備計提比例，上述客戶是否為近三年前五大客戶、是否為關(guān)聯(lián)方等，并結(jié)合客戶履約能力、歷史回款情況、預(yù)期信用損失預(yù)計情況等，說明對相關(guān)欠款方壞賬計提比例是否充分、謹(jǐn)慎。

(2)結(jié)合業(yè)務(wù)模式和結(jié)算周期等因素，說明賬齡1年以上的應(yīng)收賬款占比較高的原因及合理性，是否符合合同約定，與同行業(yè)公司是否存在重大差異，相關(guān)應(yīng)收賬款主要欠款方的還款意愿和還款能力是否發(fā)生重大變化；結(jié)合前述情況說明相關(guān)應(yīng)收賬款是否存在較大的不可回收風(fēng)險，應(yīng)收賬款的壞賬計提是否充分、謹(jǐn)慎，世紀(jì)瑞爾擬采取的催收回款措施。

(3)列示應(yīng)付賬款前五名的具體明細(xì)，包括單位名稱、是否為前五大供應(yīng)商、產(chǎn)品類型、金額、賬期、是否為關(guān)聯(lián)方等，結(jié)合公司主營業(yè)務(wù)、對供應(yīng)商付款安排情況等，說明應(yīng)付賬款余額較期初增長的原因及合理性。

4.報告期末，世紀(jì)瑞爾存貨余額28,317.03萬元，其中在產(chǎn)品、發(fā)出商品余額分別為9,393.04萬元、7,436.76萬元，均未計提減值準(zhǔn)備。請世紀(jì)瑞爾結(jié)合各類存貨產(chǎn)品明細(xì)、存放地點(diǎn)、庫齡、用途、價格變化、可變現(xiàn)凈值及其測算情況等說明未計提減值準(zhǔn)備的合理性，相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。

5.報告期內(nèi)，世紀(jì)瑞爾經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額14.25萬元，由負(fù)轉(zhuǎn)正。其中，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金為40,798.18萬元，同比減少29.58%。請世紀(jì)瑞爾結(jié)合應(yīng)收賬款回款政策、銷售信用政策、經(jīng)營收付現(xiàn)金情況等說明世紀(jì)瑞爾經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與凈利潤的匹配性，并量化說明購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金與營業(yè)成本之間差異的原因及合理性。

請會計師核查問題2-4并發(fā)表明確意見。

（文章來源：讀創(chuàng)）

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