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鞍重股份因并購重組遭深交所11問:三大股東為何減持股份 高溢價收購是否存在應(yīng)披露未披露的抽屜協(xié)議

2023-05-10 08:50:06來源:中國網(wǎng)財經(jīng)

鞍重股份日前因并購重組事項收到深交所發(fā)出的問詢函,涉及兩次收購股權(quán)、標(biāo)的公司估值、交易定價、客戶以及


(資料圖片)

鞍重股份日前因并購重組事項收到深交所發(fā)出的問詢函,涉及兩次收購股權(quán)、標(biāo)的公司估值、交易定價、客戶以及供應(yīng)商等多個方面,并要求其于5月16日前將說明材料對外披露并報送相關(guān)部門。

4月22日,鞍重股份公告稱,擬以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金方式購買熊晟持有的領(lǐng)輝科技30.00%的股權(quán),交易對價1.65億元。其中,現(xiàn)金對價5100萬元,發(fā)行股份對價1.14億元。實際上,2021年底,鞍重股份已通過子公司宜春領(lǐng)好持有領(lǐng)輝科技70%的股權(quán)。彼時,交易對手為領(lǐng)輝科技實際控制人熊洪,而熊晟則是熊洪的兒子。因此,交易完成后,鞍重股份將通過直接和間接方式合計持有領(lǐng)輝科技100%的股權(quán)。

由于熊洪與熊晟屬于近親屬關(guān)系,深交所要求鞍重股份說明兩次股權(quán)收購是否實質(zhì)構(gòu)成“一攬子方案”,公司與相關(guān)方在前次交易時是否已就后續(xù)少數(shù)股權(quán)收購作出書面或口頭約定,是否存在應(yīng)披露未披露的抽屜協(xié)議,前次現(xiàn)金收購控制權(quán)和本次收購少數(shù)股權(quán)的“兩步走”方案是否存在刻意規(guī)避重大資產(chǎn)重組監(jiān)管要求的情形。

與此同時,深交所也注意到,前次交易現(xiàn)金收購70%股權(quán)時,領(lǐng)輝科技評估值為3.3億元,評估增值率767.20%;本次重組領(lǐng)輝科技評估值為 5.50億元,評估增值率645.81%,評估值較前次現(xiàn)金收購增長67%,且交易對手方未作出業(yè)績補(bǔ)償承諾。

據(jù)了解,領(lǐng)輝科技的主要收入來源為鋰云母銷售,與下游碳酸鋰等鋰電基礎(chǔ)原料價格緊密相關(guān)。截至4月22日,電池級碳酸鋰價格從2022年11月近60萬元/噸跌至20萬元/噸左右,鋰云母價格也隨之從1.4萬元/噸跌至約5000元/噸。數(shù)據(jù)顯示,2020-2022年,鋰云母銷售單價分別為840.31元/噸、1911.66元/噸、9140.35元/噸;領(lǐng)輝科技毛利率分別為27.74%、25.77%、64.89%。鞍重股份基于收益法評估,預(yù)測未來年度鋰云母銷售單價為3800元/噸(不含稅),并稱已考慮其價格下跌趨勢,同時預(yù)測領(lǐng)輝科技毛利率約50%。

深交所要求鞍重股份說明在鋰云母及相關(guān)下游產(chǎn)品價格持續(xù)下跌且下跌幅度較大的情況下,領(lǐng)輝科技估值仍大幅增長的原因及合理性;是否符合關(guān)于收購少數(shù)股權(quán)的規(guī)定;收益法下是否存在高估收入、低估成本以抬高估值的情形;高溢價收購未設(shè)置業(yè)績補(bǔ)償承諾的原因及合理性;交易定價是否公允,是否存在損害上市公司利益及中小投資者合法權(quán)益的情形等。

值得注意的是,今年3月鞍重股份披露了《關(guān)于控股股東減持計劃預(yù)披露公告》顯示,控股股東上海領(lǐng)億新材料有限公司(下稱“上海領(lǐng)億”)于4月11日后的6個月內(nèi)減持公司股份,減持完畢后持股比例將從20.74%降至14.04%。而其他主要股東楊永柱及其一致行動人溫萍、共青城強(qiáng)強(qiáng)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(以下簡稱“強(qiáng)強(qiáng)投資”)亦于近期相繼披露減持公告。重組報告書顯示,截至3月31日,上海領(lǐng)億、楊永柱、強(qiáng)強(qiáng)投資為鞍重股份的前三大股東。為此,深交所要求鞍重股份說明前三大股東均(擬)為何減持公司股份,是否存在利用披露重大資產(chǎn)重組事項配合主要股東減持的情形。

另外,針對交易采用收益法評估結(jié)論作為定價依據(jù)是否審慎、合理,領(lǐng)輝科技預(yù)測期內(nèi)營業(yè)收入與凈利潤波動趨勢不一致的原因及合理性,領(lǐng)輝科技是否對主要客戶及供應(yīng)商存在重大依賴等問題,深交所也要求鞍重股份作出說明。

(文章來源:中國網(wǎng)財經(jīng))

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