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深交所6月29日下發(fā)關(guān)于對ST開元的年報(bào)問詢函。問詢函指出，公司于6月28日披露《關(guān)于深圳證券交易所<關(guān)于對開元教育科技集團(tuán)股份有限公司的年報(bào)問詢函>回復(fù)的公告》?；睾@示，針對暫時(shí)性的資金缺口問題，公司具體措施包括：公司第四屆董事會第四十次會議于2023年4月14日審議通過了《2023年度向特定對象發(fā)行A股股票預(yù)案》，公司擬向控股股東、實(shí)際控制人蔡志華定向增發(fā)股票數(shù)量不超過8180萬股（含本數(shù)），本次向蔡志華發(fā)行股票的募集資金總額不超過3.01億元（含本數(shù)）；公司于2023年4月21日收到蔡志華4,000萬元借款；蔡志華、江勇共同承諾在未來期間公司向金融機(jī)構(gòu)融資借款時(shí)，其可以為公司提供借款額度5000萬元的融資擔(dān)保。2023年6月9日，公司披露的《關(guān)于深圳證券交易所<關(guān)于對開元教育科技集團(tuán)股份有限公司的關(guān)注函>回復(fù)的公告》顯示，鑒于股東蔡志華于2023年4月21日收到中國證監(jiān)會出具的《立案告知書》，可能存在《收購管理辦法》第六條規(guī)定的不得收購上市公司的情形，股東江勇及其一致行動(dòng)人與股東蔡志華正在就終止《表決權(quán)委托協(xié)議》進(jìn)行協(xié)商，可能導(dǎo)致控制權(quán)的變更；鑒于董事會召開后蔡志華被中國證監(jiān)會立案調(diào)查且該事項(xiàng)尚未有明確結(jié)論，《2023年度向特定對象發(fā)行A股股票預(yù)案》尚未提交公司股東大會審議，公司將密切關(guān)注蔡志華被立案調(diào)查事項(xiàng)的最新進(jìn)展，根據(jù)該事項(xiàng)進(jìn)展情況并結(jié)合市場環(huán)境等其他因素統(tǒng)籌考慮推進(jìn)向特定對象發(fā)行股票事項(xiàng)。

問詢函要求公司說明前述事項(xiàng)對回函中提及通過向蔡志華發(fā)行股份、借款及其為公司提供擔(dān)保事項(xiàng)的影響，相關(guān)事項(xiàng)是否存在不確定性，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；說明公司一年內(nèi)所需營運(yùn)資金、資本性支出、現(xiàn)金流情況，是否存在未清償?shù)狡趥鶆?wù)的情形，并結(jié)合一年內(nèi)到期負(fù)債的償還期限、償債計(jì)劃、融資安排以及公司經(jīng)營性現(xiàn)金流狀況等測算說明是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，回函顯示，2022年第四季經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-5048.81萬元，較三季度環(huán)比下降80.07%，主要系第四季度支付給校區(qū)的代收學(xué)員款等較第三季度增加，以及公司于2022年申請退稅，并于第三季度收到稅收返還929.68萬元所影響。

問詢函要求公司說明2022年各季度及2023年一季度支付給校區(qū)的代收學(xué)員款的金額，相關(guān)款項(xiàng)支付與收入、成本確認(rèn)之間的匹配關(guān)系以及變動(dòng)趨勢的合理性；說明稅收返還的具體事項(xiàng)，具體會計(jì)處理及是否符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，并說明相關(guān)稅收返還是否具有持續(xù)性。

此外，問詢函還指出，回函顯示，改制后，恒企教育及天琥教育總部也存在少量的自營線上業(yè)務(wù)，恒企教育及天琥教育總部或者加盟校區(qū)按照分配到自身的商機(jī)名單洽談學(xué)員，促進(jìn)成交。各方可從前端的商機(jī)名單明確生源歸屬，避免形成競爭。公司與加盟校區(qū)簽訂的《特許經(jīng)營合同》就合同權(quán)益違約進(jìn)行相關(guān)約定：“加盟校區(qū)不得出現(xiàn)亂收費(fèi)、私自收款、虛假宣傳、舞弊作假、課程盜版、販賣學(xué)習(xí)賬號等嚴(yán)重侵害甲方合同權(quán)益的行為。加盟校區(qū)承諾：如加盟校區(qū)違反本條款，應(yīng)向公司承擔(dān)不低于50萬元的違約金”。

問詢函要求公司說明公司與加盟校區(qū)確定分配到自身的商機(jī)名單的具體機(jī)制和合理性，是否損害上市公司和中小股東利益，生源歸屬對公司收入、成本確認(rèn)的影響，是否符合相關(guān)規(guī)定；結(jié)合合同條款，說明公司對加盟校區(qū)的約束機(jī)制，公司確保加盟校區(qū)不會對公司聲譽(yù)造成不利影響以及公司保障公司業(yè)務(wù)正常開展的具體措施及其有效性。

（文章來源：界面新聞）

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